Cuándo una LLC no paga impuestos: Guía para emprendedores y negocios internacionales

La Limited Liability Company (LLC) es una de las estructuras empresariales más populares en Estados Unidos, especialmente entre emprendedores y negocios internacionales. Una de las principales razones por las que muchos extranjeros optan por formar una LLC es su flexibilidad fiscal. Pero, ¿es cierto que una LLC puede operar sin pagar impuestos? En este artículo, analizamos las circunstancias en las que una LLC no paga impuestos y qué factores influyen en su carga fiscal.

1. La naturaleza "pass-through" de una LLC

En general, las LLC en EE.UU. no pagan impuestos corporativos federales. En cambio, sus ingresos "pasan" directamente a los propietarios, quienes los reportan en su declaración de impuestos personal. Esto significa que la empresa en sí misma no está sujeta a impuestos federales, pero sus miembros podrían estarlo dependiendo de su situación.

2. Cuándo una LLC no paga impuestos en EE.UU.

Existen situaciones específicas en las que una LLC no está obligada a pagar impuestos en Estados Unidos:

a) LLC de un no residente sin presencia en EE.UU.

Si la LLC es propiedad de una persona o empresa extranjera y no tiene presencia física, empleados o ingresos generados en territorio estadounidense, entonces no está sujeta a impuestos federales en EE.UU. Sin embargo, es importante seguir ciertas regulaciones:

• No debe tener una oficina o establecimiento fijo en EE.UU.
• No debe realizar actividades comerciales en el país.
• No debe contratar empleados dentro de EE.UU.
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b) LLC considerada "disregarded entity" para el IRS

Cuando una LLC tiene un solo propietario y no elige ser tratada como una corporación, el IRS la considera una "disregarded entity" (entidad ignorada). Esto significa que sus ingresos y gastos se reportan directamente en la declaración de impuestos personal del propietario. Si el propietario es un no residente y no genera ingresos en EE.UU., entonces no hay impuestos que pagar.

c) LLC sin actividad comercial

Si una LLC no ha generado ingresos en un año fiscal, no estará obligada a pagar impuestos. Sin embargo, es posible que tenga que presentar ciertos reportes, como el "Form 5472" si es propiedad de un extranjero.

3. Excepciones y obligaciones fiscales

Aunque una LLC pueda no pagar impuestos, eso no significa que esté exenta de obligaciones. Algunas consideraciones importantes incluyen:

• Registro y mantenimiento: Algunas jurisdicciones requieren el pago de una tarifa anual por el registro de la LLC.
• Reportes obligatorios: Dependiendo del estado, podría ser necesario presentar un informe anual.
• Retenciones fiscales: Si la LLC genera ingresos en EE.UU., podría estar sujeta a retenciones fiscales.
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4. Conclusión

Una LLC puede operar sin pagar impuestos en EE.UU. en ciertas condiciones, especialmente cuando es propiedad de un no residente y no tiene presencia física ni ingresos en el país. Sin embargo, es fundamental cumplir con los requisitos fiscales y administrativos para evitar problemas legales.

Si estás considerando formar una LLC en EE.UU., te recomendamos asesorarte con contadores o CPAs con experiencia en el tratamiento de casos de extranjeros no residentes. En Easy Business Solutions contamos con la experiencia necesaria para ayudarte con la creación de tu LLC y el cumplimiento de tus declaraciones de impuestos, asegurando que operes dentro del marco legal y aproveches al máximo los beneficios fiscales disponibles.